Notranja revizija
NOTRANJA REVIZIJA
Zagotavljamo kakovostne notranje revizije za učinkovito poslovanje.
Že 20 let izvajamo notranje revizije v različnih javnih zavodih, vključno z dijaškimi domovi, vrtci, osnovnimi in srednjimi šolami, domovi starejših občanov, lekarnami ter drugimi institucijami.
Podjetje Revidicom plus, d.o.o. je vpisano v Register zunanjih izvajalcev, pooblaščenih za notranje revidiranje neposrednih in posrednih uporabnikov proračunskih sredstev.
Oba revizorja, ki delujeta na področju notranje revizije, sta vpisana v Imenik državnih notranjih revizorjev, pri čemer eden od njiju pridobil tudi naziv preizkušenega državnega notranjega revizorja.
Že 20 let izvajamo notranje revizije v različnih javnih zavodih, vključno z dijaškimi domovi, vrtci, osnovnimi in srednjimi šolami, domovi starejših občanov, lekarnami ter drugimi institucijami.
Podjetje Revidicom plus, d.o.o. je vpisano v Register zunanjih izvajalcev, pooblaščenih za notranje revidiranje neposrednih in posrednih uporabnikov proračunskih sredstev.
Oba revizorja, ki delujeta na področju notranje revizije, sta vpisana v Imenik državnih notranjih revizorjev, pri čemer eden od njiju pridobil tudi naziv preizkušenega državnega notranjega revizorja.
Zagotovitev kakovosti in nenehnih izboljšav
Notranji revizorji ne le revidiramo procese, postopke in cilje v organizacijah, temveč tudi nudimo objektivne, neodvisne in strokovne nasvete, ki pomagajo poslovodstvu pri doseganju nenehnih izboljšav. Pomemben razlog, zakaj poslovodstvo potrebuje notranjega revizorja, je prav naš prispevek, ki se kaže tudi v svetovanju.
Da bi zagotavljali visoko kakovost in dodano vrednost naših storitev, notranje revizije izvajamo neposredno na sedežu revidiranca, kar nam omogoča boljše poznavanje organizacije in natančnejše prilagajanje potrebam.
Partnerji
Ponosni smo na sodelovanje z vodilnimi podjetji in organizacijami, ki delijo našo vizijo in vrednote. Skupaj ustvarjamo inovativne rešitve in prinašamo dodano vrednost našim strankam.
Zavezanci za notranjo revizijo imajo obveze, ki izhajajo iz Usmeritev za državno notranje revidiranje in so stopile v veljavo s 01.10.2017:
01
poslovodni organ proračunskega uporabnika mora na osnovi predhodne odobritve organa nadzora sprejeti sklep, da bo dejavnost notranjega revidiranja zagotavljal zunanji izvajalec storitev notranjega revidiranja. Pogodba, ki jo proračunski uporabnik sklene z izbranim zunanjim izvajalcem storitev notranjega revidiranja, v tem primeru smiselno povzema »notranje revizijsko temeljno listino« in mora smiselno vsebovati vse bistvene elemente, kot jih za notranje revizijsko temeljno listino zahtevajo Usmeritve;
02
zunanji izvajalec storitev notranjega revidiranja je zadolžen za pripravo predloga letnega načrta notranje revizije. Na osnovi predhodnega revizijskega ocenjevanja tveganj in vhodnih informacij od poslovodstva in organa nadzora proračunskega uporabnika izvajalec izdela predlog letnega načrta notranje revizije;
03
vodja notranje revizije usklajuje načrte notranje revizije s poslovodnim organom in z organom nadzora, ki jih pregledata in za prihodnje obdobje odobrita najkasneje do 20. decembra tekočega leta. Pomembne vmesne spremembe načrtov notranje revizije se usklajujejo in odobrijo sproti na enak način, kot načrti, ki so bili predmet sprememb;
04
poročilo o izidih posla mora vsebovati ugotovitve ter priporočila in/ali načrte ukrepanja. Kadar je to primerno, je treba dati tudi mnenje notranjih revizorjev. Mnenje mora upoštevati pričakovanja poslovodstva, organa nadzora in drugih deležnikov ter mora biti podprto z zadostnimi, zanesljivimi, ustreznimi in koristnimi informacijami.
05
zunanji izvajalec notranje revizije letni načrt notranje revizije usklajuje s predstojnikom oziroma poslovodnim organom in z organom nadzora, ki jih pregledata in za prihodnje obdobje odobrita najkasneje do roka, ki je za potrditev načrtov notranje revizije določen v pogodbi o notranjem revidiranju (Stališče Urada za nadzor proračuna, št. 0601-8/2014/44, december 2017);
06
zunanji izvajalec mora v skladu z Usmeritvami do konca februarja prihodnjega leta pripraviti letno poročilo notranjega revidiranja za tekoče leto ter ga posredovati predstojniku in organu nadzora proračunskega uporabnika, ter z njegovo vsebino seznani tudi Urad RS za nadzor proračuna.
01
poslovodni organ proračunskega uporabnika mora na osnovi predhodne odobritve organa nadzora sprejeti sklep, da bo dejavnost notranjega revidiranja zagotavljal zunanji izvajalec storitev notranjega revidiranja. Pogodba, ki jo proračunski uporabnik sklene z izbranim zunanjim izvajalcem storitev notranjega revidiranja, v tem primeru smiselno povzema »notranje revizijsko temeljno listino« in mora smiselno vsebovati vse bistvene elemente, kot jih za notranje revizijsko temeljno listino zahtevajo Usmeritve;
02
zunanji izvajalec storitev notranjega revidiranja je zadolžen za pripravo predloga letnega načrta notranje revizije. Na osnovi predhodnega revizijskega ocenjevanja tveganj in vhodnih informacij od poslovodstva in organa nadzora proračunskega uporabnika izvajalec izdela predlog letnega načrta notranje revizije;
03
vodja notranje revizije usklajuje načrte notranje revizije s poslovodnim organom in z organom nadzora, ki jih pregledata in za prihodnje obdobje odobrita najkasneje do 20. decembra tekočega leta. Pomembne vmesne spremembe načrtov notranje revizije se usklajujejo in odobrijo sproti na enak način, kot načrti, ki so bili predmet sprememb;
04
poročilo o izidih posla mora vsebovati ugotovitve ter priporočila in/ali načrte ukrepanja. Kadar je to primerno, je treba dati tudi mnenje notranjih revizorjev. Mnenje mora upoštevati pričakovanja poslovodstva, organa nadzora in drugih deležnikov ter mora biti podprto z zadostnimi, zanesljivimi, ustreznimi in koristnimi informacijami.
05
zunanji izvajalec notranje revizije letni načrt notranje revizije usklajuje s predstojnikom oziroma poslovodnim organom in z organom nadzora, ki jih pregledata in za prihodnje obdobje odobrita najkasneje do roka, ki je za potrditev načrtov notranje revizije določen v pogodbi o notranjem revidiranju (Stališče Urada za nadzor proračuna, št. 0601-8/2014/44, december 2017);
06
zunanji izvajalec mora v skladu z Usmeritvami do konca februarja prihodnjega leta pripraviti letno poročilo notranjega revidiranja za tekoče leto ter ga posredovati predstojniku in organu nadzora proračunskega uporabnika, ter z njegovo vsebino seznani tudi Urad RS za nadzor proračuna.
Sodelavci notranje revizije:
Ustanovitelj družbe
Dr. Stanko Čokelc
Dr. Stanko Čokelc je ustanovitelj revizijske družbe Revidicom d. o. o. Ima več kot 30 let izkušenj na področju revidiranja gospodarskih družb ter notranjega revidiranja v javnem sektorju. Na področju davčnega svetovanja se ponaša z obsežnimi izkušnjami, zlasti pri svetovanju pri prestrukturiranju in statusnih preoblikovanjih družb. V revizijski družbi Revidicom, d. o. o., je bil zaposlen od ustanovitve leta 1997, pred tem pa je v mednarodni revizijski hiši Ernst & Young vodil revizijsko pisarno v Mariboru. Od konca leta 2024 sodeluje z družbo kot svetovalec. Je avtor številnih člankov s področja davčne skladnosti, davčnih utaj, davčne morale, kakovosti davčnega svetovanja in preiskovanja prevar.
Vodja notranje revizije
Petra Golenač
Petra je leta 2002 diplomirala na Ekonomsko-poslovni fakulteti v Mariboru, smer računovodstvo. Leta 2023 je na isti fakulteti zaključila magistrski študij iz računovodstva, revizije in davščin. Leta 2018 je pridobila licenco preizkušene poznavalke računovodenja in obračuna plač v javnem sektorju. Hkrati se na Slovenskem inštitutu za revizijo izobražuje za pridobitev naziva državni notranji revizor. S revizijskima družbama Revidicom plus in Revidicom d. o. o., pa sodeluje že več let. Petra ima 20 let delovnih izkušenj na področju računovodstva, ki jih je pridobila v računovodskih servisih. Samostojno je vodila poslovne knjige za storitvena, proizvodna in trgovska podjetja ter zavode in društva. Zadnja leta je svoje delo in izobraževanje osredotočila predvsem na področje notranje revizije v javnih zavodih.
Pooblaščena revizorka
Suzana Pomer, univ. dipl. ek.
Od septembra 1995 do septembra 2003 je bila zaposlena v mednarodni revizijski družbi Ernst & Young Slovenija, d. o. o., kjer je pridobila delovne izkušnje na področju revidiranja velikih proizvodnih in trgovskih družb, vključno z izkušnjami v tujini. Danes opravlja revizije računovodskih izkazov s poudarkom na gospodarskih družbah proizvodnih in storitvenih dejavnosti (predvsem gre za slovenska podjetja s tujim lastništvom, kjer je zahtevano poročanje matičnim podjetjem v tujini) ter gospodarske družbe, ki opravljajo javno službo. Prav tako je specializirana za notranje revizije v javnih zavodih, predvsem na področju vzgoje in izobraževanja ter kulture. Pri Uradu za nadzor proračuna je vpisana v register preizkušenih državnih notranjih revizorjev. Zadnja leta poslovno sodeluje tudi s podjetjem Lek, d. d., v oddelku finančne kontrole in koordinacije, kjer pomaga pri preverjanju delovanja notranjih kontrol podjetja, v skladu z navodili matične družbe.